Restringido Stock Opções Tributação

Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os funcionários que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que forem recebidas as ações de recompra de ações restritas Além da inclusão de renda imediata, uma eleição de imposto especial 83 b fará com que o período de detenção da ação inicie imediatamente após a outorga Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b Eleição. Quem fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus assessores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Existem também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Preços das ações em baixa Se o preço da ação cair durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para a comunicação e remissão Para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que investiu. Tratamento de Imposto de Renda Federal. Sobre Unidades de Ações Restritas. Uma Unidade de Ações Restrita é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da Concessão Depois que o destinatário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para avaliar a unidade Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode escolher entre liquidar em estoque Ou dinheiro. Como funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas. Quando um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceita ou recusa a concessão Se o emp O empregado deve esperar até que os vales de concessão Os períodos de Vesting para Unidades de Ações Restritas podem ser baseados no tempo um Quando recebem ações restritas, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente em dinheiro, dependendo das regras do plano da empresa, sem restrições. Sua empresa pode permitir ou Exigir que você diferir o recebimento das ações ou dinheiro equivalente também, dependendo das regras do plano da empresa s até uma data posterior. Tratamento de Imposto de Renda. No regime normal de imposto de renda federal, um funcionário recebendo Unidades de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição quando as restrições caducam, a menos que o empregado opte por diferir o recebimento do dinheiro ou ações. T pagam impostos mínimos estatutários conforme determinado pelo seu empregador na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou dinheiro equivalente, dependendo das regras do plano da empresa. O rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou da distribuição, deduzido o montante pago para a subvenção se houver. Para subvenções que pagam em acções reais, O tempo de distribuição que pode ou não coincidir com a aquisição, dependendo das regras do plano, e a base tributária do empregado é igual ao valor pago pela ação, mais o montante incluído como remuneração ordinária sobre uma venda posterior das ações, Empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o Início do período de retenção na data de vencimento ea data da venda subseqüente Consulte seu consultor fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Restricted Stock Taxes. When e como é uma concessão de ações restritas ou RSUs tributados. O momento da tributação é diferente do que A de opções de compra de ações Você paga imposto no momento em que as restrições sobre o estoque caducam Isso ocorre quando você tem satisfeito os requisitos de aquisição e é certo para receber o estoque, ou seja, não há mais qualquer risco de confisco. Your rendimento tributável é o valor de mercado de O estoque naquela época menos qualquer valor pago pelo estoque Você tem renda de remuneração sujeita a imposto federal e de emprego Segurança Social e Medicare e qualquer imposto estadual e local É então sujeito a retenção de salário suplementar obrigatório Veja uma FAQ relacionada para detalhes sobre impostos Retenção e as formas de pagá-lo. Se você tiver unidades de ações restritas, a tributação é semelhante, exceto que você não pode fazer uma eleição 83 b discutido abaixo para ser tributado na concessão Com RSUs você é tributado quando as ações são entregues a você, que é quase sempre em vesting alguns planos oferecem diferimento de entrega de ações Para detalhes, consulte a seção sobre RSUs. Exemplo Você recebe 4.000 ações de ações restritas que se atribuem a uma taxa de 25 Um ano Você não paga a concessão. Stock preço na concessão 18.Stock preço no ano um 20 1.000 x 20 20.000 de renda ordinária. Stock preço no ano dois 25 25.000. Preço de Sólido no ano três 30 30.000. Preço da matéria-prima no ano Quatro 33 33.000. Anos a partir da data de outorga. Preço de selo na aquisição. Seu lucro tributável total é de 108.000. Cada incremento de aquisição deste total é tributável e a retenção aplica-se em cada data de aquisição. O preço das ações na venda é de 50 200.000 para as 4.000 ações. Seu ganho de capital é 92.000 200.000 menos 108.000. Para diagramas anotados mostrando como relatar esta venda em sua declaração de imposto, , Você pode fazer uma seção 83 b eleição com o IRS no prazo de 30 dias da concessão esta escolha não está disponível para unidades de ações restritas Isso significa que você paga impostos sobre o valor da ação na concessão, começando seu período de exploração de capital-ganhos para revendas posteriores Você deixa a empresa, você não pode recuperar os impostos que você pagou na concessão Para detalhes dos riscos associados com a eleição 83 b, veja o artigo relevante. Exemplo Com os fatos do exemplo anterior. Você faz uma eleição 83 b oportuna na concessão. Na concessão, você tem o rendimento ordinário de 72.000 4,000 x 18, e a retenção aplica-se. Quando você vende mais tarde, você tem um ganho de capital de 128.000 200.000 menos 72.000. Em contraste com não fazer a eleição no exemplo precedente, a eleição 83 b deixou Você converter 36.000 de renda ordinária para o ganho de capital mais baixo tributado 128.000 92.000 de ganho de capital no exemplo anterior mais 36.000 que era renda ordinária em vesting sem 83 b eleição Os 36.000 é a apreciação do preço das ações fr Om a data de concessão para a data de vencimento. Você também pode receber dividendos com ações restritas Dividendos são tributáveis ​​o tratamento tributário é discutido em outro FAQ.